Tendencias sobre la futura reforma fiscal verde en el sistema fiscal español
DOI:
https://doi.org/10.31637/epsir-2024-375Palabras clave:
reforma fiscal verde, medio ambiente, libro blanco, pacto verde europeo, fiscalidad ambietnalResumen
Introducción: La crisis de sostenibilidad global exige acciones urgentes, especialmente en el ámbito tributario. Este artículo analiza las tendencias en la reforma fiscal verde en España, basándose en recomendaciones de organizaciones internacionales y evaluando sus posibles impactos. Metodología: Se realizó un análisis de las recomendaciones de organizaciones internacionales y de los impactos potenciales de la reforma fiscal verde en el sistema tributario español. Resultados: El estudio concluye que la reforma fiscal verde tiene un gran potencial para promover la sostenibilidad y la justicia fiscal en España. Discusión: Para maximizar los beneficios y minimizar los desafíos de la reforma, es esencial una implementación cuidadosa y considerada, así como la cooperación internacional. Conclusiones: La reforma fiscal verde puede ser una herramienta eficaz para enfrentar la crisis de sostenibilidad global, siempre y cuando se implemente con atención y se fomente la cooperación a nivel internacional.
Descargas
Citas
Adame Martínez, F. D. (2023). Análisis desde la perspectiva ambiental de la tributación de la Comunidad Autónoma de Andalucía en el entorno de las restantes comunidades autónomas y la Unión Europea. Fundación Pública Andaluza Instituto de Estudios sobre la Hacienda Pública de Andalucía.
Alenza García, J. F. (2021). Una ley para una nueva era: sobre la ley española de cambio climático y transición energética. Medio Ambiente & Derecho: Revista Electrónica de Derecho Ambiental, 38-39. https://huespedes.cica.es/gimadus/
Antón Antón, A. (2022). La fiscalidad energética en el contexto del pacto verde europeo. Documentos-Instituto de Estudios Fiscales, 8, 154-191. https://acortar.link/LxLYeU
Barroso, C. y del Carmen, M. (2019). La fiscalidad energética y medioambiental en España a la luz del derecho de la Unión Europea. Nueva Fiscalidad [Monográfico 2019: Fiscalidad Internacional y Comunitaria], 151-180. http://hdl.handle.net/20.500.12226/369 DOI: https://doi.org/10.2307/j.ctv102bk7q.9
Climate Leadership Council (2019). Economist´s Statement on Carbon Dividends. https://clcouncil.org/economists-statement/
Comité de personas expertas. (2022). Libro Blanco sobre la Reforma Tributaria. Instituto de Estudios Fiscales, Ministerio de Hacienda y Función Pública.
Cristóbal, Í. (2022). Propuesta de reforma de la fiscalidad medioambiental en España en el sector de hidrocarburos. En Libro blanco para la reforma fiscal en España: una reflexión de 60 expertos para el diseño de un sistema fiscal competitivo y eficiente (pp. 465-471). Instituto de Estudios Económicos.
De la Cruz Prego, F. (2023). Avances en la Agenda 2030 desde España y la Unión Europea. Pacto Verde Europeo, Fondos NextGen y Plan de Recuperación. Comillas Journal of International Relations, 28, 034-049. https://doi.org/10.14422/cir.i28.y2023.003 DOI: https://doi.org/10.14422/cir.i28.y2023.003
Díaz Cuevas, M. D. P. (2010). Energía renovable y territorio: potencialidad eólica y solar en la comarca de Doñana.
Díaz Cuevas, P., Becerra Fernández, D. y Villar Lama, A. (2021). Transición Ecológica y Emergencia Climática en las Enseñanzas De Turismo. Cuadernos de Turismo, 48, 325-349. https://doi.org/10.6018/turismo.492791 DOI: https://doi.org/10.6018/turismo.492791
Durán Romero, G. y Zabaleta, A. P. (2022). Políticas y estrategias en economía circular: avances y retos futuros. Economistas, 177, 171-176.
Esteve Pardo, J. (2022). Derecho del medio ambiente. Marcial Pons.
European Association of Environmental and Resource Economists. (2022). EU Economist´s Statement on Carbon Pricing. https://www.eaere.org/
Fondo Monetario Internacional. (2019). How to Mitigate Climate Change. https://acortar.link/FIpetc
Funcas. (2022). Libro Blanco sobre la reforma Tributaria. Papeles de la energía, 18.
Gago, A., Labandeira, X., Labeaga, J. M. y López-Otero, X. (2021). Transport taxes and decarbonization in Spain: Distributional impacts and compensation. Hacienda Pública Española, 238, 101-136. https://dx.doi.org/10.7866/HPE-RPE.21.3.5 DOI: https://doi.org/10.7866/HPE-RPE.21.3.5
García Perea, P., Millaruelo de la Fuente, A., Mora Bajén, V. y Sánchez Carretero, C. (2020). El Semestre Europeo 2020 y las recomendaciones específicas para España. Boletín Económico/Banco de España, 3/2020.
García- Rozado González, B. (2022). Sostenibilidad energético-fiscal. Economistas, 178, 82-88. https://privado.cemad.es/revistas/online/Revistas/Economistas-Num-178-A4-V1-WEB.pdf/194
González-Eguino, M., Arto, I., Rodriguez-Zuñiga, A., García-Muros, X., Sampedro, J., Kratena, K., ... y Sanz-Sánchez, M. J. (2020). Análisis de impacto del Plan Nacional Integrado de Energía y Clima PNIEC 2021-2030 de España. Basque Centre for Climate Change (BC3) http://hdl.handle.net/10810/58051
Herrera Molina, P. M. (2020). Bonificaciones y otros elementos ambientales en el Impuesto sobre Actividades Económicas (situación actual y propuestas de reforma). Nueva fiscalidad, 3, 21-51.
Hernández de Cos, P. (23 de junio de 2020). Los principales retos de la economía española tras el COVID-19. Comparecencia en la Comisión para la Reconstrucción Social y Económica de España tras el COVID-19. Congreso de los Diputados. Documentos Ocasionales/Banco de España. https://repositorio.bde.es/bitstream/123456789/13681/1/do2024.pdf
Instituto Nacional de Estadística. (2023). Cuentas medioambientales: Cuenta de Impuestos ambientales Avance año 2022. https://www.ine.es/prensa/cma_2022_ia.pdf
Klein, F. y van den Bergh, J. (2021). The employment double dividend of environmental tax reforms: exploring the role of agent behaviour and social interaction. Journal of Environmental Economics and Policy, 10(2), 189-213. https://doi.org/10.1080/21606544.2020.1819433 DOI: https://doi.org/10.1080/21606544.2020.1819433
Labandeira, X. (2022). Taxation and ecological transition during climate and energy crises: the main conclusions of the 2022 Spanish White Book on tax reform. Elcano Royal Institute. https://acortar.link/3QbWuD
Labandeira, X., Labeaga, J. M. y López-Otero, X. (2022). Cambio climático, fiscalidad y compensaciones distributivas. Economics for energy.
Labeaga, J. M. y Labandeira, X. (2020). Economics of environmental taxes and green tax reforms. Sustainability, 12(1), 350. https://doi.org/10.3390/su12010350 DOI: https://doi.org/10.3390/su12010350
Lago Peñas, S. (2024). La dinámica de la deuda pública en España: pasado, presente y futuro. Notas técnicas: [continuación de Documentos de Trabajo FUNCAS], 862, 1. https://acortar.link/18ZL9l
López-Guzmán Guzmán, T. J., Lara de Vicente, F., Fuentes García, F. y Veroz Herradón, R. (2006). La reforma fiscal ecológica en la Unión Europea: antecedentes, experiencias y propuestas. Revista de economía institucional, 8(15), 321-332. https://acortar.link/mx9yAm
López Pérez, S. D. J., Turnes Abelenda, J. A. y Vence Deza, X. (2023). La fiscalidad y la economía circular en España: situación actual y potencialidades del uso de los beneficios fiscales. Revista Galega de Economía, 32(1), 1-23. https://doi.org/10.15304/rge.32.1.8613 DOI: https://doi.org/10.15304/rge.32.1.8613
Ministerio para la Transición Ecológica y el reto demográfico. (2022). Programa LIFE. https://acortar.link/HwBJVJ
OCDE. (2020). Tax Policy Reforms 2020: OECD and Selected Partner Economies. OECD Publishing. https://doi.org/10.1787/7af51916-en DOI: https://doi.org/10.1787/7af51916-en
OCDE. (2020). Coronavirus (COVID-19): Living with Uncertainty, OECD Economic Outlook. Interim Report.
Patón García, G. (2021). Desafíos para la fiscalidad en la transición hacia una economía circular. En Economía circular y responsabilidad social (pp. 167-201). Thomson Reuters Aranzadi.
Patón García, G. (2022). Hacia la transición ecológica conducida por la fiscalidad indirecta ambiental: enfoques actuales. En Desafíos fiscales en un mundo post-COVID: valoración y retos pendientes a nivel interno e internacional (pp. 517-548). Tirant lo Blanch.
Patón García, G. (2021). Impulso a la estrategia de la economía circular mediante la imposición sobre plásticos. La transición energética en el cumplimiento de los objetivos de desarrollo sostenible y la justicia fiscal (289-322). Tirant lo Blanch.
Patón García, G. y Salassa Boix, R. (2021). Tendencias actuales en economía circular: instrumentos financieros y tributarios. Thomson Reuters Aranzadi.
Pirlot, A. (2020). Exploring the impact of EU law on energy and environmental taxation. En Research Handbook on European Union Taxation Law (pp. 359-388). Edward Elgar Publishing. DOI: https://doi.org/10.4337/9781788110846.00025
Ruiz Almendral, V. (2022). Una Reforma Tributaria para España. Actualidad Jurídica, 26(58).
Ruiz-Huerta, J., Adame, F., Agulló, A., Cantó, O., De Pablos, L., Díaz De Sarralde, S. y García-Herrera, C. (2022). Libro blanco sobre la reforma tributaria. Instituto de Estudios Fiscales.
Sanahuja, J. A. (2021). Pacto Verde Europeo: el giro ambiental de un actor global.
Sastre Sanz, S. (2019). Instrumentos fiscales para una Economía Circular en España. Instituto de Estudios Fiscales. https://acortar.link/sGCWSH
Shahzad, U. (2020). Environmental taxes, energy consumption, and environmental quality: Theoretical survey with policy implications. Environmental Science and Pollution Research, 27(20), 24848-24862. https://doi.org/10.1007/s11356-020-08349-4 DOI: https://doi.org/10.1007/s11356-020-08349-4
Tribunal de Cuentas de la Unión Europea. (2021). Principio de “quien contamina paga”: Aplicación incoherente entre las políticas y acciones medioambientales de la UE. https://doi:10.2865/33782
Vaquera García, A. (2021). La tributación de los envases de plástico no reutilizables. La relación entre la protección ambiental en la Constitución española de 1978, la economía circular y la fiscalidad = The taxation of non-reusable plastic packaging. The relationship between environmental protection in the 1978 Spanish Constitution, the circular economy and taxation. Revista jurídica de la universidad de León, 8. http://hdl.handle.net/10612/13457 DOI: https://doi.org/10.18002/rjule.v0i8.7082
Villar Ezcurra, M. (2022). Cambio climático y fiscalidad. En Estudios sobre cambio climático y transición energética: Estudios conmemorativos del XXV aniversario del acceso a la cátedra del profesor Íñigo del Guayo Castiella (pp. 763-780). Ediciones Jurídicas y Sociales. DOI: https://doi.org/10.2307/j.ctv2zp4wzn.38
Villar Ezcurra, M. y Labandeira Villot, X. (2022). El papel de la fiscalidad medioambiental en el ámbito energético: reflexiones para España. Papeles de Economía Española, 174, 143-251.
Zárate Marco, A. (2023). Interacción regional de la imposición medioambiental en España. Papeles de trabajo del Instituto de Estudios Fiscales. Serie economía, 8, 1-34. https://www.ief.es/docs/destacados/publicaciones/papeles_trabajo/2023_08.pdf
NORMATIVA:
Directiva 2003/96/CE de Consejo de 27 de octubre de 2003 por la que se reestructura el régimen comunitario de imposición de los productos energéticos y de la electricidad.
Reglamento (UE) 2021/783 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 29 de abril de 2021, por el que se establece un Programa de Medio Ambiente y Acción por el Clima (LIFE) y se deroga el Reglamento (UE) nº 1293/2013.
Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea.
JURISPRUDENCIA
Sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea de 15 de marzo de 2017, asunto C‑563/15 sobre incumplimiento de la Directiva Gestión de residuos 2008/98/CE.
Sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea de 22 de diciembre de 2022, asunto C-125/20, sobre incumplimiento de la Directiva 2008/50/CE, contaminación sobre la calidad del aire.
Descargas
Publicado
Cómo citar
Número
Sección
Licencia
Derechos de autor 2024 Ana Montoro López
![Creative Commons License](http://i.creativecommons.org/l/by-nc-nd/4.0/88x31.png)
Esta obra está bajo una licencia internacional Creative Commons Atribución-NoComercial-SinDerivadas 4.0.
Authors who publish with this journal agree to the following terms:- Authors retain copyright and grant the journal right of first publication with the work simultaneously licensed under Creative Commons Non Commercial, No Derivatives Attribution 4.0. International (CC BY-NC-ND 4.0.), that allows others to share the work with an acknowledgement of the work's authorship and initial publication in this journal.
- Authors are able to enter into separate, additional contractual arrangements for the non-exclusive distribution of the journal's published version of the work (e.g., post it to an institutional repository or publish it in a book), with an acknowledgement of its initial publication in this journal.
- Authors are permitted and encouraged to post their work online (e.g., in institutional repositories or on their website) prior to and during the submission process, as it can lead to productive exchanges, as well as earlier and greater citation of published work (See The Effect of Open Access).